Was und wie hoch ist der Grundfreibetrag?

Durch den steuerlichen Grundfreibetrag bleibt das Existenzminimum der Bundesbürger steuerfrei. Das gilt für Arbeitnehmer, Selbstständige, Auszubildende und Rentner. Er liegt für das Jahr 2020 bei 9.408 Euro für Ledige und 18.816 Euro für Verheiratete, 2019 bei 9.168 Euro für Ledige und 18.336 Euro für Verheiratete, 2018 bei 9.000 Euro für Ledige und 18.000 für zusammenveranlagte Verheiratete. 2017 waren es noch 8.820 Euro für Ledige und 17.640 Euro für zusammenveranlagte Verheiratete. Nur wenn das Einkommen nach verschiedenen Abzügen über dieser Grenze liegt, fallen Steuern an.

Wichtiger Hinweis für Rentner und ihre Steuererklärung 2017 für das Steuerjahr 2016: Der Grundfreibetrag 2016 stieg geringer als die Rentenerhöhung ab 1. Juli 2016. Dadurch überschritten im Jahr 2016 rund 70.000 Rentner den Grundfreibetrag und wurden steuerpflichtig, müssen/mussten für 2017 also eine Steuererklärung abgeben.

Steuer-Tipp: Erfahren Sie rechtzeitig von solchen Steuererhöhungen und wie Sie gegensteuern, melden Sie sich dazu für unseren kostenlosen Steuer-Newsletter an - wir halten Sie gerne auf dem Laufenden.

Der Grundfreibetrag ist bereits in die Steuertabellen eingearbeitet. Steuerzahler müssen nichts mehr tun, um ihn zu bekommen.

Alle Grundfreibeträge 2007 bis 2020 in Deutschland

Jahr Ledige Verheiratete
Grundfreibetrag 2020 9.408 Euro 18.816 Euro
Grundfreibetrag 2019 9.168 Euro 18.336 Euro
Grundfreibetrag 2018 9.000 Euro 18.000 Euro

Grundfreibetrag 2017

8.820 Euro 17.640 Euro
Grundfreibetrag 2016 8.652 Euro 17.304 Euro
Grundfreibetrag 2015 8.472 Euro* 16.944 Euro*
Grundfreibetrag 2014 8.354 Euro 16.708 Euro
Grundfreibetrag 2013 8.130 Euro 16.260 Euro
Grundfreibetrag 2012 8.004 Euro 16.007 Euro
Grundfreibetrag 2011 8.004 Euro 16.007 Euro
Grundfreibetrag 2010 8.004 Euro 16.007 Euro
Grundfreibetrag 2009 7.834 Euro 15.667 Euro
Grundfreibetrag 2008 7.664 Euro 15.329 Euro
Grundfreibetrag 2007 7.664 Euro 15.329 Euro
Stand: Mai 2019

* Grundfreibetrag 2015 ist rückwirkend gestiegen

Die Bundesregierung hat am Mittwoch, 25. März 2015, beschlossen, den Grundfreibetrag 2015 sowie weitere Freibeträge nachträglich zu erhöhen. Der Bundestag hat die Gesetzesänderung im Juni 2015 beschlossen und der Bundesrat im Juli 2015 zugestimmt. Damit ist die Erhöhung wirksam.

Für Ledige erhöhte sich der Grundfreibetrag 2015 um 118 Euro auf 8.472 Euro sowie der Grundfreibetrag 2016 um zusätzliche 180 Euro auf 8.652 Euro. Für zusammenveranlagte Ehepartner bedeutete das eine Erhöhung für 2015 um 236 auf 16.944 Euro und für das Steuerjahr 2016 um weitere 360 auf 17.304 Euro.

Der Grundfreibetrag 2015 stieg rückwirkend zum 1. Januar 2015. Die Arbeitgeber berücksichtigten den neuen Freibetrag beim Lohnsteuerjahresausgleich in der Dezemberabrechnung.

Mit dem zugrunde liegenden "Gesetz zum Abbau der kalten Progression und zur Anpassung von Familienleistungen" setzte die Bundesregierung die Mindestvorgabe des so genannten "Zehnten Existenzminimumberichts" um. In diesem wurde berechnet, dass der Grundfreibetrag 2015 und 2016 wenigstens um die oben genannten Beträge steigen müsse, um der Verfassung zu entsprechen. Denn der Staat darf nicht das Erwerbseinkommen besteuern, das zum Bestreiten des notwendigen Lebensunterhalts erforderlich ist.

Grundfreibetrag 2013 rückwirkend erhöht

Der Grundfreibetrag wurde im Februar 2013 rückwirkend zum 1. Januar 2013 auf 8.130 Euro erhöht. Zum 1. Januar 2014 stieg er um 224 auf 8.354 Euro. Diese beiden Erhöhungen gehen auf einen Einigungsvorschlag des Vermittlungsausschusses zurück, nachdem das Gesetzesvorhaben der Bundesregierung zur Bekämpfung der kalten Progression im Mai 2012 an den SPD-geführten Ländern im Bundesrat gescheitert war.

Wie der Grundfreibetrag bei Arbeitnehmern berücksichtigt wird

Der Grundfreibetrag hängt von Ihrer Steuerklasse ab (hier berechnen Sie Ihre beste Lohnsteuerklasse):

  • Steuerklasse I: ein Grundfreibetrag
  • Steuerklasse III: zwei Grundfreibeträge für beide Ehepartner zusammen
  • Steuerklasse V: kein Freibetrag
  • Steuerklasse IV: jeweils ein eigener Grundfreibetrag für die einzelnen Ehepartner

Er ist bereits in die monatlichen Lohnsteuertabellen und in die Steuerrechner eingearbeitet. Auch die Lohn- und Gehaltsabrechnungssoftwares der Arbeitgeber berücksichtigen den Freibetrag automatisch.

Um die Steuertabellen oder Steuerrechner zu nutzen, ermitteln Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen. Dazu ziehen Sie von der Summe Ihrer Einnahmen folgende Posten ab, falls vorhanden:

 

Ihre Steuerschuld auf einen Blick

Anhand der Summe Ihrer Einnahmen lesen Sie in der folgenden Tabelle Ihre Steuerschuld ab. Es handelt sich um einen Auszug (**) der Steuertabelle für das Jahr 2019:

 

Hinweise:
** Wir haben das zu versteuernde Einkommen in 1.000-Euro-Schritten aufgeführt, ab 20.000 Euro in 2.000-Euro-Schritten, ab 100.000 Euro in 10.000-Euro-Schritten. Die ausführlichen Tabellen enthalten 1-Euro-Schritte.
*** Beim Solidaritätszuschlag (SolZ) gibt es eine Freigrenze von 972 Euro für Ledige und 1.944 Euro für Verheiratete
Stand: Mai 2019

zu versteuerndes Einkommen pro Jahr (in Euro) Grundtabelle für Ledige (in Euro) Splittingtabelle für Verheiratete (in Euro)
ESt Soli *** ESt Soli ***
7.000 0 0 0 0
8.000 0 0 0 0
9.000 0 0 0 0
10.000 123 0 0 0
11.000 289 0 0 0
12.000 475 0 0 0
13.000 680 0 0 0
14.000 905 0 0 0
15.000 1.145 35 0 0
16.000 1.390 76 0 0
17.000 1.640 90 0 0
18.000 1.893 104 0 0
19.000 2.151 118 94 0
20.000 2.414 133 246 0
22.000 2.951 162 578 0
24.000 3.507 193 950 0
26.000 4.079 224 1.360 0
28.000 4.668 257 1.810 0
30.000 5.275 290 2.290 69
... ... ... ... ...
40.000 8.569 471 4.828 266
... ... ... ... ...
50.000 12.29 676 7.582 417
... ... ... ... ...
60.000 16.419 903 10.550 580
... ... ... ... ...
70.000 20.619 1.134 13.736 755
... ... ... ... ...
80.000 24.819 1.365 17.138 943
... ... ... ... ...
90.000 29.019 1.596 20.756 1.142
... ... ... ... ...
100.000 33.219 1.827 24.950 1.352
... ... ... ... ...
110.000 37.419 2.058 28.642 1.575
... ... ... ... ...
120.000 41.619 2.289 32.88 1.806

Beispiel für Grundfreibetrag und Steuerklassen-Tabelle

Beispiel: Petra Hurtig ist Auszubildende und erhält 750 Euro brutto im Monat. Bei 13 Monatsgehältern verdient sie 9.750 Euro im Jahr. Ihre jährlichen tatsächlichen Werbungskosten summieren sich auf 1.750 Euro.

Beispielrechnung: keine Steuern dank des Grundfreibetrags
Posten Betrag
Jahresverdienst 9.750 Euro
Werbungskosten - 1.750 Euro
zu versteuerndes Einkommen nach Grundtabelle 8.000 Euro

Laut Grundtabelle 2019 beträgt für Ledige (Steuerklasse I) mit einem Jahreseinkommen von 9.000 Euro die Steuerschuld 0 Euro. Der in die Steuertabelle eingearbeitete Grundfreibetrag von 8.130 Euro sorgt automatisch dafür, dass die Auszubildende keine Steuern zahlen muss.

Weitere Artikel und Nachrichten zum Grundfreibetrag:

Anzeige:

Finden Sie den passenden Steuerberater

Ageras macht den Markt für Steuerberatung durchsichtig. Die Unterschiede zwischen Kanzleien sind riesig und viele Suchende wissen nicht, welcher Berater am besten für sie ist. Ageras ist ein unabhängiger Vermittler und findet mit Ihnen zusammen kostenlos die passenden Fachleute: