1.: Tabelle Reisekosten im Ausland - Pauschalen, Erklärungen, alle Länder

vom 09. Januar 2013 (aktualisiert am 11. April 2013)

Die nachfolgende Tabelle enthält die aktuellen Pauschalen für Geschäftsreisen und berufsbedingte Zweitwohnungen im Ausland, gültig ab 1. Januar 2013. Falls Sie gerade an einer alten Steuererklärung oder Reisekostenabrechnung sitzen: Hier gelangen Sie zu den Reisekosten-Sätzen für das Jahr 2012, die Jahre 2011 und 2010 sowie für das Jahr 2009.

Wer spart mit Auslands-Reisekosten Geld?

Für viele Steuerzahler geht es hier um mehrere 100 oder 1.000 Euro. Auch Sie können Steuern sparen. Wie viel und wie Sie die Länder-Tabelle nutzen, hängt davon ab, wer Sie sind:

• Sind Sie selbstständig, also Freiberufler oder Gewerbetreibender? Dann holen Sie sich die Verpflegungspauschalen vom Finanzamt zurück. Sie müssen sich nicht mit der Übernachtungspauschale begnügen, sondern setzen Ihre tatsächlichen Kosten voll ab.
• Sind Sie Arbeitgeber? Dann müssen Sie Ihren Mitarbeitern nicht nur die Spesen erstatten, sondern womöglich zusätzlich Lohnsteuer ans Finanzamt abführen.
• Sind Sie Arbeitnehmer? Dann bekommen Sie Ihre Reisekosten vom Chef erstattet. Aber zahlt er Ihnen wirklich jeden Cent, den die Steuergesetze erlauben, und hat die Lohnbuchhaltung alles richtig gemacht? Übrigens: Als GmbH-Geschäftsführer zählen Sie hier als Arbeitnehmer.
• Stichwort "doppelte Haushaltsführung": Arbeiten Sie im Ausland für eine deutsche Firma und sind dafür in eine Zweitwohnung gezogen, während Ihre Familie weiter in Deutschland lebt? Für die ersten 3 Monate nach Bezug der Wohnung gilt die Verpflegungspauschale aus der Reisekostentabelle auch für Sie, nicht aber die Übernachtungspauschale.
• Stichwort "Kaufkraftzuschlag": Wenn Sie eine Zweitwohnung im Ausland beziehen, darf Ihr Chef Ihnen außerdem bis zu 40 Prozent mehr Lohn und Gehalt steuerfrei zahlen.
• Stichwort "außergewöhnliche Belastung": Sind Sie krank oder lassen ein Familienmitglied im Ausland behandeln? Holen Sie einen Teil Ihrer Ausgaben für Essen und Trinken für sich und Ihr behindertes Kind vom Finanzamt zurück. Die Übernachtungspauschale gilt für Sie nicht.

Das Bundesfinanzministerium (BMF) leitet die Pauschalen aus dem Bundesreisekostengesetz ab und passt sie von Zeit zu Zeit an, zuletzt zum 1. Januar 2013. Für besonders teure Städte hat das BMF höhere Beträge festgelegt, zum Beispiel für London und Tokio. Weitere wichtige Hinweise über die Reisekostenabrechnungen im Ausland stehen unter der Tabelle.

Steuer-Pauschalen für Auslandsreisekosten:

Weitere wichtige Regeln über Auslandsreisekosten:

• Für Länder, die in dieser Liste nicht erfasst sind, müssen Reisende die Verpflegungs- und Auslandsübernachtungspauschale von Luxemburg anwenden und in Ihrer Reisekostenabrechnung eintragen.
• Für Überseegebiete und Außengebiete, die in der Tabelle nicht gesondert aufgeführt sind, gilt der Pauschbetrag des Mutterlands.
• Liegen die Übernachtungskosten höher als die Pauschale, lassen sie sich gegen Einzelnachweise steuerfrei erstatten. Bei Verpflegungskosten ist dies nicht möglich.
• Gehen die Einzelpreise für Übernachtung und Frühstück nicht aus der Hotelrechnung hervor, so ist der Gesamtpreis um ein Fünftel des vollen Verpflegungspauschbetrags des Lands zu kürzen.
• Erstattet der Arbeitgeber keine höheren Kosten als die Pauschale, so lässt sich der Fehlbetrag bei den Werbungskosten geltend machen, sofern Belege vorliegen.

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