Tabelle Reisekosten im Ausland 2016

vom 08. Januar 2016 (aktualisiert am 14. Juni 2017)
Von: Lutz Schumann

Die nachfolgende Tabelle enthält die alten Pauschalen und Spesensätze für Geschäftsreisen, Montage und berufsbedingte Zweitwohnungen im Ausland, gültig für das gesamte Jahr 2016. Für die aktuellen Reisekostenpauschalen 2017 klicken Sie hier, Sie gelangen dann zum Hauptartikel mit ausführlichen Erklärungen, wer die Pauschbeträge aus der Tabelle in seiner Einkommensteuererklärung nutzen darf und wer nicht. Die Tabellen für andere Jahre sind am Ende dieser Seite verlinkt.

Foto Lexware ReisekostenIm Artikel unter der Tabelle lesen Sie Steuer-Tipps, Links und Hinweise, wie Sie mit diesen Auslands-Spesen Geld sparen und welche Regeln Sie beachten müssen. Extra-Tipp zur Zeitersparnis: Hören Sie auf, die Pauschbeträge für mehr als drei Staaten im Jahr mühsam aus unserer Tabelle zu fischen. Es gibt gute Computerprogramme und Smartphone-Apps, die Ihre Reisekostenabrechnung erleichtern. Sie rechnen alle Werte und Abwesenheitsdauer selbstständig zusammen, erfassen Belege und exportieren die Daten für Ihre Steuererklärung.

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Tabelle: Steuer-Pauschalen für die Reisekostenabrechnung 2016

Ab dem 1. Januar bis 31. Dezember 2016 gelten die folgenden Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwand 2016 und Übernachtungskosten 2016:

Land Verpflegungspauschale 2016 je Kalendertag (in Euro) Pauschale für Übernachtungskosten 2016 (in Euro)
volle 24 h abwesend für An- und Abreisetag oder bei 8 h Abwesenheit
Ägypten 40 27 113
Äquatorialguinea 36 24 166
Äthiopien 27 18 86
Afghanistan 30 20 95
Albanien 29 20 90
Algerien 39 26 190
Andorra 34 23 45
Angola 77 52 265
Antigua und Barbuda 53 36 117
Argentinien 34 23 144
Armenien 23 16 63
Aserbaidschan 40 27 120
Australien (Übriges) 56 37 133
Australien: Canberra 58 39 158
Australien: Sydney 59 40 186
Bahrain 45 30 180
Bangladesch 30 20 111
Barbados 58 39 179
Belgien 41 28 135
Benin 40 27 101
Bolivien 24 16 70
Bosnien und Herzegowina 18 12 73
Botsuana 40 27 102
Brasilien (Übriges) 54 36 110
Brasilien: Brasilia 53 36 160
Brasilien: Rio de Janeiro 47 32 145
Brasilien: São Paulo 53 36 120
Brunei (Darussalam) 48 32 106
Bulgarien 22 15 90
Burkina Faso 44 29 84
Burundi 47 32 98
Chile 40 27 130
China (Übriges) 40 27 113
China: Chengdu 35 24 105
China: Hongkong 74 49 145
China: Peking 46 31 142
China: Shanghai 50 33 128
Costa Rica 36 24 69
Côte d'Ivoire (Elfenbeinküste) 51 34 146
Dänemark 60 40 150
Deutschland 24 12 20
Dominica 40 27 94
Dominikanische Republik 40 27 71
Dschibuti 48 32 160
Ecuador 39 26 55
El Salvador 44 29 119
Eritrea 46 31 81
Estland 27 18 71
Fidschi 32 21 57
Finnland 39 26 136
Frankreich (Übriges) 44 29 81
Frankreich: Lyon 53 36 83
Frankreich: Marseille 51 34 86
Frankreich: Paris (*) 58 39 135
Frankreich: Straßburg 48 32 89
Gabun 62 41 278
Gambia 30 20 125
Georgien 30 20 80
Ghana 46 31 174
Grenada 51 34 121
Griechenland (Übriges) 42 28 132
Griechenland: Athen 57 38 125
Guatemala 28 19 96
Guinea 38 25 110
Guinea-Bissau 24 16 86
Guyana 41 28 81
Haiti 50 33 111
Honduras 44 29 104
Indien (Übriges) 36 24 145
Indien: Chennai (Madras) 34 23 87
Indien: Kolkata (Kalkutta) 41 28 117
Indien: Mumbai (Bombay) 32 21 125
Indien: Neu-Delhi 50 33 144
Indonesien 38 25 130
Iran, Islamische Republik 28 19 84
Irland 44 29 92
Island 47 32 108
Israel 56 37 191
Italien (Übriges) 34 23 126
Italien: Mailand 39 26 156
Italien: Rom 52 35 160
Jamaika 54 36 135
Japan (Übriges) 51 34 156
Japan: Tokio 53 36 153
Jemen 24 16 95
Jordanien 36 24 85
Kambodscha 36 24 85
Kamerun 40 27 130
Kanada (Übriges) 44 29 111
Kanada: Ottawa 35 24 110
Kanada: Toronto 52 35 142
Kanada: Vancouver 48 32 106
Kap Verde 30 20 105
Kasachstan 39 26 109
Katar 56 37 170
Kenia 42 28 223
Kirgisistan 29 20 91
Kolumbien 41 28 126
Kongo, Republik 50 33 200
Kongo, Demokratische Republik (früher: Zaire) 68 45 171
Korea, Demokratische Volksrepublik (Nordkorea) 39 26 132
Korea, Republik 58 39 112
Kosovo 26 17 65
Kroatien 28 19 75
Kuba 50 33 85
Kuwait 42 28 185
Laos 33 22 67
Lesotho 24 16 103
Lettland 30 20 80
Libanon 44 29 120
Libyen 45 30 100
Liechtenstein 53 36 180
Litauen 24 16 68
Luxemburg 47 32 102
Madagaskar 38 25 83
Malawi 47 32 123
Malaysia 36 24 100
Malediven 38 25 93
Mali 41 28 122
Malta 45 30 112
Marokko 42 28 105
Marshall Inseln 63 42 70
Mauretanien 39 26 105
Mauritius 48 32 140
Mazedonien 24 16 95
Mexiko 41 28 141
Mikronesien 56 37 74
Moldau, Republik 18 12 100
Monaco 41 28 52
Mongolei 29 20 84
Montenegro 29 20 95
Mosambik 42 28 147
Myanmar (früher: Burma) 46 31 45
Namibia 23 16 77
Nepal 28 19 86
Neuseeland 47 32 98
Nicaragua 36 24 81
Niederlande 46 31 119
Niger 36 24 70
Nigeria 63 42 225
Norwegen 64 43 182
Österreich 36 24 104
Oman 48 32 120
Pakistan (Übriges) 27 18 68
Pakistan: Islamabad 30 20 165
Palau 51 34 166
Panama 34 23 101
Papua-Neuguinea 36 24 90
Paraguay 36 24 61
Peru 30 20 93
Philippinen 30 20 107
Polen (Übriges) 27 18 50
Polen: Breslau 33 22 92
Polen: Danzig 29 20 77
Polen: Krakau 28 19 88
Polen: Warschau 30 20 105
Portugal 36 24 92
Ruanda 46 31 141
Rumänien (Übriges) 27 18 80
Rumänien: Bukarest 26 17 100
Russische Föderation (Übrige) 21 14 78
Russische Föderation: Moskau 30 20 118
Russische Föderation: Sankt Petersburg 24 16 104
Sambia 36 24 95
Samoa 29 20 57
San Marino 41 28 77
São Tomé und Príncipe 42 28 75
Saudiarabien (Übriges) 48 32 80
Saudiarabien: Djidda 38 25 234
Saudiarabien: Riad 48 32 179
Schweden 50 33 168
Schweiz (Übrige) 62 41 169
Schweiz: Genf 64 43 195
Senegal 45 30 128
Serbien 30 20 90
Sierra Leone 39 26 82
Simbabwe 45 30 103
Singapur 53 36 188
Slowakische Republik 24 16 130
Slowenien 30 20 95
Spanien (Übriges) 29 20 88
Spanien: Barcelona 32 21 118
Spanien: Kanarische Inseln 32 21 98
Spanien: Madrid 41 28 113
Spanien: Palma de Mallorca 32 21 110
Sri Lanka (früher: Ceylon) 40 27 118
St. Kitts und Nevis 45 30 99
St. Lucia 54 36 129
St. Vincent und die Grenadinen 52 35 121
Sudan 35 24 115
Südafrika (Übriges) 22 15 94
Südafrika: Johannisburg 29 20 124
Südafrika: Kapstadt 27 18 112
Südsudan 53 36 114
Suriname 41 28 108
Syrien 38 25 140
Tadschikistan 26 17 67
Taiwan 39 26 110
Tansania 47 32 201
Thailand 32 21 120
Togo 35 24 108
Tonga 32 21 36
Trinidad und Tobago 54 36 164
Tschad 47 32 151
Tschechische Republik 24 16 97
Türkei (Übrige) 40 27 78
Türkei: Istanbul 35 24 104
Türkei: Izmir 42 28 80
Tunesien 33 22 80
Turkmenistan 33 22 108
Uganda 35 24 129
Ukraine 36 24 85
Ungarn 30 20 75
Uruguay 44 29 109
Usbekistan 34 23 123
Vatikanstadt/Vatikanstaat 52 35 160
Venezuela 48 32 207
Vereinigte Arabischen Emirate 45 30 155
Vereinigte Staaten von Amerika USA (Übrige) 48 32 102
Vereinigte Staaten von Amerika USA: Atlanta 57 38 122
Vereinigte Staaten von Amerika USA: Boston 48 32 206
Vereinigte Staaten von Amerika USA: Chicago 48 32 130
Vereinigte Staaten von Amerika USA: Houston 57 38 136
Vereinigte Staaten von Amerika USA: Los Angeles 48 32 153
Vereinigte Staaten von Amerika USA: Miami 57 38 102
Vereinigte Staaten von Amerika USA: New York City 48 32 215
Vereinigte Staaten von Amerika USA: San Francisco 48 32 110
Vereinigte Staaten von Amerika USA: Washington, D. C. 57 38 205
Vereinigtes Königreich von Großbritannien und Nordirland (Übriges) 45 30 115
Vereinigtes Königreich von Großbritannien und Nordirland: London 62 41 224
Vietnam 38 25 86
Weißrussland 27 18 109
Zentralafrikanische Republik 29 20 52
Zypern 39 26 90

(Tabelle: Reisekostenpauschale für die Reisekostenabrechnung 2016 im Ausland, Stand: Januar 2017)

Weitere wichtige Regeln über Auslandsreisekosten:

  • Für Länder, die in dieser Liste nicht erfasst sind, müssen Reisende die Verpflegungs- und Auslandsübernachtungspauschale von Luxemburg anwenden und in Ihrer Reisekostenabrechnung eintragen.
  • Für Überseegebiete und Außengebiete, die in der Tabelle nicht gesondert aufgeführt sind, gilt der Pauschbetrag des Mutterlands.
  • Liegen die Übernachtungskosten höher als die Pauschale, lassen sie sich gegen Einzelnachweise steuerfrei erstatten. Bei Verpflegungskosten ist dies nicht möglich.
  • Gehen die Einzelpreise für Übernachtung und Frühstück nicht aus der Hotelrechnung hervor, so ist der Gesamtpreis um ein Fünftel des vollen Verpflegungspauschbetrags des Lands zu kürzen.
  • Erstattet der Arbeitgeber keine höheren Kosten als die Pauschale, so lässt sich der Fehlbetrag bei den Werbungskosten geltend machen, sofern Belege vorliegen.

Neue Regeln zu Reisekosten seit 2014:

Seit 1. Januar 2014 gibt es nur noch zwei Pauschalen für den Verpflegungsmehraufwand. Die niedrigste Stufe wird auch bei einer Abwesenheit unter 8 Stunden angewendet, wenn es sich um den An- oder Abreisetag einer mehrtägigen Dienstreise handelt.

Beruflich veranlasste Übernachtungskosten außerhalb der ersten Tätigkeitsstätte sind nur noch während der ersten 48 Arbeitsmonate voll als Werbungskosten oder Betriebsausgaben absetzbar. Ab dem 49. Monat erkennt das Finanzamt nur noch bis zu 1.000 Euro monatlich als Übernachtungskosten an.


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