2.: Beispiele für und gegen steuerbegünstigte Gartenarbeiten

vom 16. Juli 2009 (aktualisiert am 09. August 2012)
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Von: Lutz Schumann
Das Schneiden einer Hecke und das Rasenmähen sind steuerbegünstigt. Ebenso ein Abtransport des dabei anfallenden Grünschnitts, weil die Entsorgung nicht im Vordergrund steht.

Das Schneiden einer Hecke und das Rasenmähen sind steuerbegünstigt. Ebenso ein Abtransport des dabei anfallenden Grünschnitts, weil die Entsorgung nicht im Vordergrund steht.

Wie hoch der Steuervorteil durch die Arbeiten im Garten ist, hängt davon ab, ob die Tätigkeit als haushaltsnahe Handwerkerleistung oder Dienstleistung einzustufen ist. Handwerkerleistungen bringen einen direkten Steuerabzug von höchstens 1.200 Euro im Jahr, Dienstleistungen bringen höchstens 4.000 Euro. Wer beide Arten von Arbeiten geschickt nutzt, kommt auf einen direkten Steuerabzug von 1.200 + 4.000 = 5.200 Euro pro Jahr. Doch wie sind die Tätigkeiten konkret einzuordnen?

Faustregel: Normale Pflege des Gartens fällt unter die haushaltsnahen Dienstleistungen, zum Beispiel das Rasenmähen, das Heckeschneiden oder das Unkrautjäten. Es handelt sich hier um Tätigkeiten, die ein Mitglied des Haushalts ohne großes Wissen, Erfahrung oder Ausbildung übernehmen könnte.

Zu den haushaltsnahen Handwerkerleistung gehören zum Beispiel Gartengestaltung und das Errichten einer Mauer zum Nachbarn. Diese Unterscheidung geht auf ein Urteil des Bundesfinanzhofs zurück (Aktenzeichen: VI R 61/10) und kann in der Praxis für Streit mit dem Finanzamt sorgen.

Auf Nummer sicher gehen Sie daher, wenn Sie sich an folgende Tabelle halten, in der die Arbeiten nach haushaltsnahen Dienstleistungen und Handwerkerleistungen unterteilt sind. Die Tabelle fußt auf zwei Schreiben des Bundesfinanzministeriums (BMF, Schreiben vom 15. Februar 2010, Aktenzeichen: IV C 4 - S 2296-b/07/0003(2007/0484038), und vom 26. Oktober 2007, Aktenzeichen: IV C 4 - S 2296-b/07/0003), ergänzt um Einschätzungen und Erklärungen des Steuer-Schutzbriefs.

Steuerspar-Tabelle für den Garten:

Tätigkeithaushaltsnahe Dienstleistunghaushaltsnahe Handwerkerleistungsteuerbegünstigt
Baumpflegeabsetzbar als haushaltsnahe DienstleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Bäume fällenabsetzbar als haushaltsnahe DienstleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Bewässerungsanlage installierenabsetzbar als haushaltsnahe HandwerkerleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Beschnitt von Pflanzen und Bäumenabsetzbar als haushaltsnahe DienstleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Carport errichtenabsetzbar als haushaltsnahe HandwerkerleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Düngen des Gartensabsetzbar als haushaltsnahe DienstleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Ernten von Obst und Gemüseabsetzbar als haushaltsnahe DienstleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Errichten oder Sanieren einer Mauer absetzbar als haushaltsnahe HandwerkerleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Gartenbeleuchtung installierenabsetzbar als haushaltsnahe HandwerkerleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Gartenhaus errichtenabsetzbar als haushaltsnahe HandwerkerleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt *
Gartenteich anlegenabsetzbar als haushaltsnahe HandwerkerleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Gartenteich reinigenabsetzbar als haushaltsnahe DienstleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Gartenteich zurückbauenabsetzbar als haushaltsnahe HandwerkerleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Geräteschuppen aufbauenabsetzbar als haushaltsnahe HandwerkerleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt *
Gewächshaus errichtenabsetzbar als haushaltsnahe HandwerkerleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt *
Grundwasserbrunnen bohrenabsetzbar als haushaltsnahe HandwerkerleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Grünschnitt abfahren und entsorgenabsetzbar als haushaltsnahe DienstleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Laub entfernenabsetzbar als haushaltsnahe DienstleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Mauer errichten oder sanierenabsetzbar als haushaltsnahe HandwerkerleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Pflanzen von Bäumen oder Heckenabsetzbar als haushaltsnahe HandwerkerleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Pflasterarbeitenabsetzbar als haushaltsnahe DienstleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Rasen düngenabsetzbar als haushaltsnahe DienstleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Rasen mähenabsetzbar als haushaltsnahe DienstleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Rasen neu einsäen absetzbar als haushaltsnahe HandwerkerleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Rasen vertikulierenabsetzbar als haushaltsnahe DienstleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Reinigung der Terrasse, gepflasterten Wege etc.absetzbar als haushaltsnahe DienstleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Reparatur und Wartung von Gartengeräten und -maschinenDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt Nur wenn dies auf dem Grundstück geschieht, Erklärung siehe unten
Rollrasen verlegenabsetzbar als haushaltsnahe Handwerkerleistung
Sandkasten anlegenabsetzbar als haushaltsnahe HandwerkerleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Schädlingsbekämpfung absetzbar als haushaltsnahe DienstleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Sichtschutz aufstellenabsetzbar als haushaltsnahe HandwerkerleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Sonnenschutz installierenabsetzbar als haushaltsnahe HandwerkerleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Spielgeräte aufstellenabsetzbar als haushaltsnahe HandwerkerleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Taubenabwehrabsetzbar als haushaltsnahe DienstleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Terrasse oder Terrassenüberdachung anbauen, erneuern oder erweiternabsetzbar als haushaltsnahe HandwerkerleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Unkraut jäten absetzbar als haushaltsnahe DienstleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
Zaun setzen oder erneuernabsetzbar als haushaltsnahe HandwerkerleistungDiese Tätigkeit ist steuerlich begünstigt
* Steuer-Schutzbrief-Interpretation des BFH-Urteils vom 13. Juli 2011 (Aktenzeichen: VI R 61/10)
Quelle: www.steuer-schutzbrief.de, Stand: August 2012

Wann keine Steuerersparnis möglich ist

Keine Steuervergünstigung im Zuge der haushaltsnahen Handwerkerleistungen oder Dienstleistungen gibt es in diesen Fällen:

  • Wenn die Handwerkerarbeiten mit einem Neubau zusammenhängen. Ein Zusammenhang besteht ganz klar dann, wenn Sie ein neues Haus bauen (lassen). Er ist aber auch dann anzunehmen, wenn Sie Wohn- oder Nutzflächen schaffen oder erweitern (BMF-Schreiben vom 26. Oktober 2007, BStBl. 2007 I S. 783, Tz. 14). Daher ist zum Beispiel der Anbau eines Wintergartens wegen des zusätzlichen Nutz- oder Wohnraums nicht steuerbegünstigt. (Der Bau eines Gartenhauses hingegen ist steuerbegünstigt, obwohl Nutzraum geschaffen wird, BFH-Aktenzeichen: VI R 61/10).
  • Wenn die Arbeiten außerhalb Ihres Grundstücks stattfinden. Ihr Rasenmäher muss in die Werkstatt? Dann tragen Sie die Reparaturkosten komplett selbst. Bordstein und Parkplatzstreifen zählen nicht zu Ihrem Grundstück, sondern sind öffentliches Gelände. Die Kosten für Winterdienst, das entfernen von Laub und das Wegkratzen von Unkraut aus den Ritzen sind nicht steuerbegünstigt.
  • Wenn Entsorgung und Gutachtertätigkeiten im Vordergrund stehen.
  • Für Materialkosten gibt es keine Steuervergünstigung, auch nicht wenn sie durch die oben aufgeführten Arbeiten entstehen. Allenfalls Verbrauchsmittel sind abzugsfähig.

Nähere Informationen zu den beiden letzten ausgeschlossenen Fällen stehen im nächsten Artikel, darüber, welchen Teil der Rechnung das Finanzamt mitbezahlt.




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