Tabelle Reisekosten Ausland 2019 - Pauschalen, Erklärungen, alle Länder

vom 05. Dezember 2018 (aktualisiert am 07. Januar 2019)
Von: Carsten Wegner
Wie hoch die weltweiten Spesensätze 2019 sind.

Wie hoch die weltweiten Spesensätze 2019 sind.

Die nachfolgende Tabelle enthält die aktuellen Pauschalen 2019 für Geschäftsreisen, Montage und berufsbedingte Zweitwohnungen (doppelte Haushaltsführung) im Ausland, gültig seit 1. Januar 2019. Im Artikel unter der Tabelle lesen Sie Steuer-Tipps, Links und Hinweise, wie Sie mit diesen Auslands-Spesen Geld sparen und welche Regeln Sie beachten müssen. Die Tabellen für andere Jahre sind unten gelistet.

Steuer-Tipp vor allen anderen: Verzichten Sie auf diese Tabelle! Ernsthaft: Es ist sehr zeitaufwändig, eine Reisekostenabrechnung mit solchen Länder-Tabellen von Hand zu erstellen. Wir empfehlen Ihnen, eine Reisekostensoftware oder Reisekosten-App zu nutzen. Diese Dienste tragen automatisch die richtigen Beträge für jedes Land ein.

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Falls Sie gerade an einer alten Steuererklärung oder Reisekostenabrechnung sitzen, gelangen Sie hier zu den Sätzen für:

Tabelle: Steuer-Pauschalen für die Reisekostenabrechnung 2019

Ab dem 1. Januar 2019 gelten die folgenden Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwand 2019 und Übernachtungskosten 2019 (Änderungen zum Vorjahr sind gefettet):

LandVerpflegungspauschale 2019 je Kalendertag (in Euro)Pauschale für Übernachtungskosten 2019 (in Euro)
volle 24 h abwesendfür An- und Abreisetag oder bei 8 h Abwesenheit
Ägypten4128125
Äquatorialguinea3624166
Äthiopien271886
Afghanistan302095
Albanien2920113
Algerien5134173
Andorra342345
Angola7752265
Antigua und Barbuda4530177
Argentinien3423144
Armenien231663
Aserbaidschan302072
Australien (Übriges)5134158
Australien: Canberra5134158
Australien: Sydney6845184
Bahrain4530180
Bangladesch3020111
Barbados5235165
Belgien4228135
Benin4027101
Bolivien302093
Bosnien und Herzegowina181273
Botsuana4027102
Brasilien (Übriges)513484
Brasilien: Brasilia5738127
Brasilien: Rio de Janeiro5738145
Brasilien: São Paulo5336132
Brunei (Darussalam)4832106
Bulgarien221590
Burkina Faso442984
Burundi473298
Chile4429187
China (Übriges)503378
China: Chengdu3524105
China: Hongkong7449145
China: Kanton4027113
China: Peking4631142
China: Shanghai5033128
Costa Rica473293
Côte d'Ivoire (Elfenbeinküste)5134146
Dänemark5839143
Deutschland241220
Dominica4530177
Dominikanische Republik4530147
Dschibuti6544305
Ecuador442997
El Salvador4429119
Eritrea503391
Estland271871
Fidschi342369
Finnland5033136
Frankreich (Übriges)4429115
Frankreich: Lyon5336115
Frankreich: Marseille4631101
Frankreich: Paris (*)5839152
Frankreich: Straßburg513496
Gabun6241278
Gambia3020125
Georgien352488
Ghana4631148
Grenada4530177
Griechenland (Übriges)3624135
Griechenland: Athen4631132
Guatemala342390
Guinea4631118
Guinea-Bissau241686
Guyana4530177
Haiti5839130
Honduras4832101
Indien (Übriges)322185
Indien: Chennai (Madras)322185
Indien: Kolkata (Kalkutta)3524145
Indien: Mumbai (Bombay)5033146
Indien: Neu-Delhi3825130
Indonesien3825130
Iran, Islamische Republik3322196
Irland442992
Island4732108
Israel5637191
Italien (Übriges)4027135
Italien: Mailand4530158
Italien: Rom4027135
Jamaika5738138
Japan (Übriges)5134156
Japan: Tokio6644233
Jemen241695
Jordanien4631126
Kambodscha382594
Kamerun5033180
Kanada (Übriges)4732134
Kanada: Ottawa4732142
Kanada: Toronto5134161
Kanada: Vancouver5033140
Kap Verde3020105
Kasachstan4530111
Katar5637170
Kenia4228223
Kirgisistan292091
Kolumbien4128126
Kongo, Republik5033200
Kongo, Demokratische Republik (früher: Zaire)6845171
Korea, Demokratische Volksrepublik (Nordkorea)3926132
Korea, Republik (Südkorea)5839112
Kosovo231657
Kroatien281975
Kuba4631228
Kuwait4228185
Laos332296
Lesotho2416103
Lettland302080
Libanon5940129
Libyen6342135
Liechtenstein5336180
Litauen241668
Luxemburg4732130
Madagaskar342387
Malawi4732123
Malaysia342388
Malediven5235170
Mali4128122
Malta4530112
Marokko4228129
Marshallinseln6342102
Mauretanien3926105
Mauritius5436220
Mazedonien292095
Mexiko4128141
Mikronesien3322116
Moldau, Republik241688
Monaco4228180
Mongolei271892
Montenegro292094
Mosambik3825146
Myanmar (früher: Burma)3524155
Namibia231677
Nepal281986
Neuseeland5637153
Nicaragua362481
Niederlande/Holland4631119
Niger412889
Nigeria6342225
Norwegen8053182
Österreich4027108
Oman6040200
Pakistan (Übriges)271868
Pakistan: Islamabad3020165
Palau5134179
Panama3926111
Papua-Neuguinea6040234
Paraguay3825108
Peru302093
Philippinen3322116
Polen (Übriges)292060
Polen: Breslau3322177
Polen: Danzig302084
Polen: Krakau271886
Polen: Warschau2920109
Portugal3624102
Ruanda4631141
Rumänien (Übriges)261762
Rumänien: Bukarest3221100
Russische Föderation (Übrige)241658
Russische Föderation: Jekatarinenburg281984
Russische Föderation: Moskau3020110
Russische Föderation: Sankt Petersburg2617114
Sambia3624130
Samoa292085
San Marino342375
São Tomé und Príncipe473280
Saudiarabien (Übriges)483280
Saudiarabien: Djidda3825234
Saudiarabien: Riad4832179
Schweden5033168
Schweiz (Übrige)6241169
Schweiz: Genf6443195
Senegal4530128
Serbien201374
Sierra Leone4832161
Simbabwe4530140
Singapur5436197
Slowakische Republik241685
Slowenien332295
Spanien (Übriges)3423115
Spanien: Barcelona3423118
Spanien: Kanarische Inseln4027115
Spanien: Madrid4027118
Spanien: Palma de Mallorca3524121
Sri Lanka (früher: Ceylon)4228100
St. Kitts und Nevis4530177
St. Lucia4530177
St. Vincent und die Grenadinen4530177
Sudan3524115
Südafrika (Übriges)221594
Südafrika: Johannisburg2920124
Südafrika: Kapstadt2718112
Südsudan3423150
Suriname4530177
Syrien3825140
Tadschikistan2718118
Taiwan5134126
Tansania4732201
Thailand3825110
Togo3524108
Tonga392694
Trinidad und Tobago4530177
Tschad6443163
Tschechische Republik352494
Türkei (Übrige)402778
Türkei: Istanbul3524104
Türkei: Izmir422880
Tunesien4027115
Turkmenistan3322108
Uganda3524129
Ukraine322198
Ungarn221563
Uruguay4429109
Usbekistan3423123
Vatikanstadt/Vatikanstaat5235160
Venezuela6946127
Vereinigte Arabischen Emirate4530155
Vereinigte Staaten von Amerika USA (Übrige)5134138
Vereinigte Staaten von Amerika USA: Atlanta6241175
Vereinigte Staaten von Amerika USA: Boston5839265
Vereinigte Staaten von Amerika USA: Chicago5436209
Vereinigte Staaten von Amerika USA: Houston6342138
Vereinigte Staaten von Amerika USA: Los Angeles5637274
Vereinigte Staaten von Amerika USA: Miami6443151
Vereinigte Staaten von Amerika USA: New York City5839282
Vereinigte Staaten von Amerika USA: San Francisco5134314
Vereinigte Staaten von Amerika USA: Washington, D. C.6241276
Vereinigtes Königreich (UK) von Großbritannien und Nordirland (Übriges)4530115
Vereinigtes Königreich (UK) von Großbritannien und Nordirland: London6241224
Vietnam412886
Weißrussland201398
Zentralafrikanische Republik463174
Zypern4530116

(Tabelle: Reisekostenpauschale für die Reisekostenabrechnung 2019 im Ausland, Stand: Januar 2019, www.steuer-schutzbrief.de. Änderungen zum Vorjahr sind gefettet dargestellt.)

Was ist neu bei den Auslandsreisekosten 2019?

Das Bundesfinanzministerium (BMF) leitet die Pauschalen aus dem Bundesreisekostengesetz ab und passt sie von Zeit zu Zeit an, zuletzt zum 1. Januar 2019 (BMF-Schreiben vom 28. November 2018, Aktenzeichen: IV C 5 - S 2353/08/10006 :009). Für teure Städte und Regionen hat das BMF höhere Beträge festgelegt. Wichtige Änderungen gab es 2019 zum Beispiel hier:

  • Die Reisekostenpauschalen für Trinidad und Tobago gelten jetzt auch für alle andere Staaten, die zu diesem Amtsgebiet gehören: Antigua und Barbuda, Dominica, Grenada, Guyana, St. Kitts und Nevis, St. Lucia, St. Vincent und Grenadinen, Suriname. Zur besseren Übersicht stehen diese Staaten weiterhin mit einer eigenen Zeile in unserer Reisekosten-Tabelle. Durch diese Vereinheitlichung stieg vor allem die Übernachtungspauschale für einige dieser Länder um einen mittleren bis hohen zweistelligen Betrag, zum Beispiel für Guyana um 96 Euro, Dominica um 83 Euro sowie St. Kitts und Nevis um 78 Euro auf jeweils 177 Euro.
  • Die Reisekostensätze für die Philippinen gelten jetzt auch für Mikronesien, welches mit einer eigenen Tabellenzeile dargestellt bleibt. Die Verpflegungspauschalen für Mikronesien sanken dadurch um 23 auf 33 Euro bzw. um 15 auf 22 Euro, die Übernachtungspauschale stieg um 42 auf 116 Euro.
  • Für Übernachtungen im übrigen Griechenland (außer Athen) dürfen Arbeitgeber ihren Mitarbeiten 46 Euro mehr pro Tag pauschal erstatten (von 89 auf 135 Euro).
  • Nahezu Verdopplung der Übernachtungspauschale Sierra Leone von 82 auf 161 Euro.
  • Kleine Anpassungen in den europäischen Staaten Österreich, Polen, Italien und Spanien.
  • Insgesamt gab es weniger Anpassungen als beim Jahreswechsel von 2017 auf 2018. Vor allem die beiden Verpflegungspauschalen änderten sich bei vielen Staaten nur um 1 oder 2 Euro.

Die letzte wirklich große Reisekosten-Änderung trat 2014 in Kraft: Seitdem gibt es nur noch zwei statt drei Pauschalen für den Verpflegungsmehraufwand. Bei beruflich veranlasster doppelter Haushaltsführung sind Übernachtungskosten nur noch begrenzt absetzbar, auch im Ausland.

Wer spart mit Auslands-Reisekosten Geld?

Für viele Steuerzahler geht es hier um mehrere 100 oder 1.000 Euro. Auch Sie können Steuern sparen. Wie hoch die Ersparnis ist und wie Sie die Länder-Tabelle nutzen, hängt davon ab, zu welcher der folgenden Steuerzahler-Gruppen Sie gehören. Tipp: Folgen Sie den Links in dieser Liste, um weiterführende Artikel konkret für Ihre Lage zu lesen:

  • Sind Sie selbstständig, also Freiberufler oder Gewerbetreibender? Dann ziehen Sie die Verpflegungspauschalen als Betriebsausgaben ab. Sie dürfen keine Übernachtungspauschale nutzen, sondern setzen Ihre tatsächlichen Kosten voll ab. Diese Regelung wurde mit der Lohnsteuerrichtlinie 2008 eingeführt und ersetzte den zuvor gültigen Übernachtungspauschbetrag, der vom besuchten Land abhing.
  • Sind Sie Arbeitgeber? Dann müssen Sie Ihren Mitarbeitern nicht nur die Spesen erstatten, sondern womöglich zusätzlich Lohnsteuer ans Finanzamt abführen.
  • Sind Sie Arbeitnehmer? Dann bekommen Sie Ihre Reisekosten vom Chef erstattet. (Auch als GmbH-Geschäftsführer zählen Sie hier als Arbeitnehmer.) Aber zahlt der Chef Ihnen wirklich jeden Cent, den die Steuergesetze erlauben? Hat die Lohnbuchhaltung alles richtig gemacht? Prüfen Sie die Beträge anhand unserer obigen Tabelle nach. Machen Sie eine etwaige Selbstbeteiligung als Werbungskosten in Ihrer Einkommensteuererklärung geltend. In diesem Sonderfall dürfen Sie allerdings nur Ihre tatsächlichen Übernachtungskosten abzüglich der Arbeitgeber-Erstattung abrechnen.
  • Stichwort "doppelte Haushaltsführung": Arbeiten Sie im Ausland für eine deutsche Firma und sind dafür in eine Zweitwohnung gezogen, während Ihre Familie weiter in Deutschland lebt? Für die ersten 3 Monate nach Bezug der Wohnung gilt die Verpflegungspauschale aus der Reisekostentabelle auch für Sie, nicht aber die Übernachtungspauschale.
  • Stichwort "Kaufkraftzuschlag": Wenn Sie eine Zweitwohnung im Ausland beziehen, darf Ihr Chef Ihnen außerdem bis zu 40 Prozent mehr Lohn und Gehalt steuerfrei zahlen.
  • Stichwort "außergewöhnliche Belastung": Sind Sie krank oder lassen ein Familienmitglied im Ausland behandeln? Holen Sie einen Teil Ihrer Ausgaben für Essen und Trinken für sich und Ihr behindertes Kind vom Finanzamt zurück. Die Übernachtungspauschale gilt für Sie nicht.

Weitere wichtige Regeln über Auslandsreisekosten:

  • Für Länder, die in dieser Liste nicht erfasst sind, müssen Reisende die Verpflegungspauschale und Auslandsübernachtungspauschale von Luxemburg anwenden und in Ihrer Reisekostenabrechnung eintragen.
  • Für Überseegebiete und Außengebiete, die in der Tabelle nicht gesondert aufgeführt sind, gilt der Pauschbetrag des Mutterlands.
  • Liegen die Übernachtungskosten höher als die Pauschale, lassen sie sich gegen Einzelnachweise steuerfrei erstatten. Bei Verpflegungskosten ist dies nicht möglich.
  • Gehen die Einzelpreise für Übernachtung und Frühstück nicht aus der Hotelrechnung hervor, so ist der Gesamtpreis um ein Fünftel des vollen Verpflegungspauschbetrags des Lands zu kürzen.
  • Erstattet der Arbeitgeber keine höheren Kosten als die Pauschale, so lässt sich der Fehlbetrag bei den Werbungskosten geltend machen, sofern Belege vorliegen.

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