Steuertipps für Arbeitnehmer und GmbH-Geschäftsführer
Die Steuer-Tipps und Artikel in dieser Hauptrubrik richten sich an Arbeitnehmer und GmbH-Geschäftsführer. Wie das zusammenpassen soll, fragen Sie? Ganz einfach: Steuerrechtlich gelten GmbH-Geschäftsführer als Arbeitnehmer - selbst dann, wenn ihnen das Unternehmen gehört. Zwischen beiden Gruppen gibt es kaum Unterschiede. Lediglich die Messlatte für Steuergestaltungen liegt bei GmbH-Chefs höher als bei normalen Arbeitnehmern, weil der Chef zum Beispiel sein Gehalt allein bestimmt.
Kurzum: Das Finanzamt schaut bei GmbH-Geschäftsführern genauer hin, also übertreiben Sie das Steuersparen nicht. Gönnen Sie sich nur solche Boni oder Luxushotels auf Firmenkosten, die Sie auch Ihren Mitarbeitern bezahlen.
Diese Hauptrubrik enthält nicht nur spezielle, sondern auch allgemeine Tipps, die grundsätzlich für Arbeitnehmer als Gruppe von Steuerzahlern von Bedeutung sind. Dazu zählen zum Beispiel Artikel wie "Bargeldkontrollen an der Grenze" oder "Die Tücken der elektronischen Steuererklärung ELSTER", welche jeden Steuerzahler betreffen, nicht bloß Arbeitnehmer. Um die Themen einzugrenzen, klicken Sie bitte auf die Unterrubriken im linken Navigationsmenü.
Notizzettel sind kein Fahrtenbuch
vom 19. März 2006 (aktualisiert am 14. Februar 2012)Der Bundesfinanzhof (BFH) hat die Anforderungen an ein Fahrtenbuch einmal mehr verschärft (Aktenzeichen: VI R 27/05). Demnach ist das Buch zeitnah und geschlossen zu führen. Es ist zum Beispiel nicht erlaubt, lose Notizzettel...[weiterlesen...]
Verstößt die Riester-Rente gegen EU-Recht?
vom 08. Februar 2006 (aktualisiert am 17. April 2009)Möglicherweise verstößt die Riester-Rente gleich mehrfach gegen das EU-Recht der Freizügigkeit von Arbeitnehmer und EU-Bürgern. Die beanstandeten Punkte: Nur wer in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig ist und dort...[weiterlesen...]
Lebensversicherung wird steuerpflichtig durch Vertragsverlängerung
vom 24. Januar 2006 (aktualisiert am 10. Juli 2011)Wer eine Lebensversicherung verlängert, schließt steuerrechtlich einen neuen Vertrag, entschied der Bundesfinanzhof (BFH, Aktenzeichen: VIII R 71/04). Der negative Effekt: Die Sparanteilszinsen, die zwischen dem geplanten und dem...[weiterlesen...]
Krankenversicherung: BFH ist für höheren Sonderausgabenabzug
vom 24. Januar 2006 (aktualisiert am 13. Oktober 2009)Der Bundesfinanzhof (BFH) hat verfassungsmäßige Zweifel daran, dass sich Beiträge zur Krankenversicherung nur beschränkt als Sonderausgaben von der Steuer abziehen lassen (Aktenzeichen: X R 20/04). Denn die Höchstgrenze hindere...[weiterlesen...]
Ausreiseverbot für Steuerschuldner
vom 16. Januar 2006 (aktualisiert am 21. Januar 2012)Das Finanzamt darf den Reisepass eines Steuerpflichtigen einziehen, der mit seinen Zahlungen stark im Rückstand ist, entschied das Verwaltungsgericht Trier (Aktenzeichen: 1 L 935/05). Voraussetzung dafür ist eine Fluchtgefahr. Im...[weiterlesen...]
Doppelte Haushaltsführung nicht bei großer Wohnung
vom 16. Januar 2006 (aktualisiert am 17. April 2009)Ist die Zweitwohnung am Arbeitsort zu groß, darf das Finanzamt die doppelte Haushaltsführung streichen, entschied der Bundesfinanzhof (BFH, Aktenzeichen: VI R 126/78). Im Urteilsfall war die Wohnung 120 Quadratmeter groß, die...[weiterlesen...]
Sozialversicherung: Mitarbeiter übers Internet versichern
vom 20. Dezember 2005 (aktualisiert am 27. Juni 2008)Ab 1. Januar 2006 müssen ausnahmslos alle Arbeitgeber sämtliche Beitragsnachweise und Meldungen online an die Krankenkasse senden. Das gilt auch, wenn sie nur eine 400-Euro-Kraft (Minijob) beschäftigen. Steuer-Tipp: Dies ist mit...[weiterlesen...]
Firmenwagen: Autobahngebühren versteuern
vom 18. November 2005 (aktualisiert am 14. Februar 2012)Wenn der Arbeitgeber Vignetten oder Mautgebühren übernimmt, die dem Arbeitnehmer während einer privaten Fahrt mit dem Firmenwagen entstanden sind, dann handelt es sich um einen so genannten "geldwerten Vorteil" (Urteil...[weiterlesen...]
Doppelte Haushaltsführung: Keine Zweitwohnsitzsteuer für Ehepaare
vom 18. November 2005 (aktualisiert am 17. April 2009)Wer als Verheirateter eine zweite Wohnung an seinem Arbeitsort unterhalten muss, braucht keine Zweitwohnsitzsteuer zu bezahlen, entschied das Bundesverfassungsgericht (BverfG, Aktenzeichen: 1 BvR 1232/00 und 1 BvR 2627/03). Nach...[weiterlesen...]
Gewinnabführungsverträge: Mindestdauer von 5 Jahren
vom 11. November 2005 (aktualisiert am 17. April 2009)Wenn GmbH und Gesellschafter-Geschäftsführer einen Gewinnabführungsvertrag schließen wollen, dann ist eine Mindestdauer von 5 Jahren sinnvoll. Denn nur dann sind die ausbezahlten Gewinne beim Gesellschafter zu versteuern und...[weiterlesen...]
Firmenwagenfahrer haben ein Recht aufs Fahrtenbuch
vom 11. November 2005 (aktualisiert am 14. Februar 2012)Auch wenn ein Arbeitnehmer die Privatnutzung seines Firmenwagens nach der pauschalen Ein-Prozent-Methode abrechnen muss, darf er ein Fahrtenbuch führen, um sich zu viel gezahlte Steuern vom Finanzamt zurückzuholen. Dies macht in...[weiterlesen...]
GmbH-Geschäftsführer können selbstständig sein
vom 31. Oktober 2005 (aktualisiert am 27. Juni 2008)Der Bundesfinanzhof (BFH) hat seine langjährige Rechtsprechung aufgegeben, wonach GmbH-Geschäftsführer immer angestellt und weisungsgebunden waren. Ein selbstständiger Unternehmer, der auf dem Markt auftritt, kann gleichzeitig...[weiterlesen...]
Firmenwagen: Privatnutzung per Arbeitsvertrag regeln
vom 11. Oktober 2005 (aktualisiert am 14. Februar 2012)Der Bundesfinanzhof (BFH) hat kürzlich das Fahrtenbuch eines GmbH-Chefs gekippt, weil er den Grund seiner Fahrten nicht angegeben hatte. Nicht nur, dass er deshalb seine Privatnutzung mit der teuren Ein-Prozent-Methode berechnen...[weiterlesen...]
Kindergeld bei Aupair-Aufenthalt
vom 17. August 2005 (aktualisiert am 17. April 2009)Eltern haben auch dann Anspruch auf Kindergeld, wenn ihr volljähriges Kind als Aupair-Kraft ins Ausland geht, entschied der Bundesfinanzhof (BFH, Aktenzeichen: VIII R 8/04). Voraussetzung ist, dass das Kind mindestens 10 Stunden...[weiterlesen...]
Amtshaftung: Finanzamt zahlt volles Steuerberaterhonorar
vom 11. August 2005 (aktualisiert am 17. April 2009)Das Finanzamt haftet bei eigenen Fehlern auch für dadurch entstandene höhere Steuerberaterkosten, entschied das Landgericht Potsdam (Aktenzeichen: 4 O 220/04). Im Urteilsfall hatte der Sachbearbeiter Vorjahresdaten im Computer...[weiterlesen...]
Wohnsitzverlagerung: Außenprüfung und Auslandswohnsitz
vom 11. August 2005 (aktualisiert am 21. Januar 2012)Wer seinen Wohnsitz ins Ausland verlegt, kann sich nicht darauf verlassen, vor Außenprüfungen geschützt zu sein. Ein in den USA wohnender so genannter "Einkommensmillionär" sollte seine Unterlagen zur Prüfung nach...[weiterlesen...]
Kindergeld für vergangene Jahre beantragen
vom 14. Juli 2005 (aktualisiert am 30. November 2010)Eltern können für die Jahre 2001 bis 2004 nachträglich Kindergeld beantragen. Wie der E-Mail-Dienst des "Steuer-Schutzbriefs" am 27. Mai 2005 berichtete, spielen die Sozialversicherungsbeiträge eines volljährigen Kindes...[weiterlesen...]
Kindergeld-Grenze: Sozialversicherung aus Einkünften herausrechnen
vom 27. Mai 2005 (aktualisiert am 17. April 2009)Beiträge zur Sozialversicherung spielen bei der kindergeldschädlichen Grenze keine Rolle. Das Finanzamt muss aus den Einkünften eines Kinds die Sozialversicherungsbeiträge herausrechnen. Erst bei diesem Ergebnisbetrag kommt es...[weiterlesen...]
Firmenwagen-Privatnutzung: Wann reicht ein Verbot aus?
vom 18. Mai 2005 (aktualisiert am 14. Februar 2012)Wer als Arbeitnehmer einen Firmenwagen nicht privat nutzen darf, muss auch keine Steuern für die Privatnutzung zahlen. So einleuchtend diese Regel auch klingt, ist sie dennoch erklärungsbedürftig. Denn der misstrauische...[weiterlesen...]
Direktversicherung: Höhere Beiträge zur Krankenkasse
vom 08. Februar 2005 (aktualisiert am 17. April 2009)Wer Leistungen aus einer Direktversicherung erhält, muss höhere Beiträge für die gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung zahlen. Früher war dies nur der Fall, wenn die Leistungen monatlich flossen. Seit dem 1. Januar 2004...[weiterlesen...]